Załącznik PIT O: odliczenia i ulgi

Komu przyda się załącznik PIT O (PIT 0)

Jeżeli zamierzasz, rozliczając dochody danego roku, skorzystać z przysługujących Ci ulg podatkowych, będziesz musiał wykazać je na odpowiednim formularzu, jakim jest druk PIT O (PIT 0). Jest on załącznikiem do zeznania głównego PIT 37, PIT 36, PIT 28. Z pewnością można powiedzieć, że jest to najczęściej składany załącznik. Niestety nie skorzystasz z większości odliczeń, jeżeli rozliczasz podatek na zasadach podatku liniowego (PIT 36L), za pewnym wyjątkiem, ale o tym w części opisującej poszczególne ulgi.

Jakie ulgi odliczysz

Inne ulgi rozliczysz od dochodu, a inne od podatku.

Od dochodu odliczysz więc:

ulgę internetową,
ulgę rehabilitacyjną (w związku z wydatkami na cele rehabilitacyjne i związanymi z ułatwianiem wykonywania czynności życiowych),
darowizny( krew, na cele kultu religijnego, na pożytek publiczny, na cele charytatywno – opiekuńcze kościołów i związków wyznaniowych),
zwrot nienależne pobranych świadczeń,
wydatki na nowe technologie,
ulgę z tytułu wpłat na IKZE (Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego).

Natomiast od podatku:

ulga prorodzinna (na dziecko),
ulga na wyszkolenie uczniów i zatrudnienie celem przygotowania zawodowego,
ulga z tytułu umowy aktywizacyjnej,
abolicyjna.

Nie wykażesz natomiast na tym załączniku ulgi mieszkaniowej!

Razem, czy osobno

W przypadku rozliczenia wspólnego z małżonkiem, złożycie także jeden wspólny załącznik PIT O. Gdy rozliczacie się osobno, każdy z was wypełnia osobno swój załącznik do swojego zeznania.

Wielkość odliczenia

W przypadku ulg odliczanych od dochodu ich łączna wartość nie może przekroczyć wartości dochodu po odliczeniu strat oraz składek ZUS. Natomiast w przypadku ulgi odliczanej od podatku ich łączna wartość nie może przekroczyć kwoty podatku do zapłaty po odliczeniu wcześniej składek na ubezpieczenie zdrowotne.

Korzystając z PIT O niezbędne jest prawidłowe udokumentowanie przysługujących podatnikowi ulg. Dokumentów tych nie należy dołączać do zeznania podatkowego, niemniej jednak pamiętaj, by przechowywać je aż do przedawnienia zobowiązania podatkowego za dany rok, w celu udowodnienia ich poniesienia, w przypadku ewentualnej kontroli skarbowej.

Liczba załączników

Liczba składanych druków zależy od tego, ile miejsca starczy nam na wykazanie wszystkich ulg. Jeżeli więc przekazaliśmy darowizny na rzecz 3 organizacji, dwie wypiszesz na jednej, a trzecią na drugiej i odpowiednio oznaczamy każdy z nich. Pamiętaj, też nie ma możliwości przenoszenia niewykorzystanych kwot ulg na lata następne, jeżeli wiec nie starczyło Ci dochodu, czy tez podatku by w pełni dokonać odliczenia poniesionych wydatków, nie będziesz mógł rozliczyć ich latach następnych, jak w przy stracie, w tym przypadku niewykorzystana kwota przepada. Wyjątkiem jest ulga rodzinna, gdzie zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami odliczysz ją całą o ile, ta nie odliczona od podatku kwota, nie jest większa niż całą wartość zapłaconych w tym roku składek społecznych, ale wykazujemy ją już w innym polu głównego zeznania.

Jeżeli chcesz rozliczyć ulgi szybko, łatwo i bezpiecznie pobierz Bezpłatny Program PIT 2023/2024.